随着国务院《互联网平台企业涉税信息报送规定》的正式实施，电商行业将彻底告别“避税红利期”。本次新规通过“平台强制报送+税务数据穿透”机制，首次实现电商交易全链条税务监管。无论你是年销百万的个体户，还是坐拥千万流量的大主播，都必须直面“交税”这道必答题。估计这个还不是最重要的，这些年积累沉淀的各种账，如果有问题的估计问题严重了。尤其是涉税风险严重的，早几年如果没有注销的，估计现在晚了，改补就要补了，没得说了。
就在上个月，电商圈“补税”刷屏：先有头部店铺被追缴千万，再有同行被税局上门封账，连楼下做代发的朋友也突然收到《税务事项通知书》，要求一次性补缴三年税费。过去“没动静”不代表“没问题”，只是稽查枪口还没对准你。
如今金税四期+平台数据实时回传，算法一键比对，异常秒级预警，税务排查已做到“鼠标一点、画像即出”。侥幸心理=定时炸弹，合规才是唯一出路。
下文用“总-分-总”框架，先给你全景图，再拆风险点，最后给出可落地的自查与整改方案，帮电商老板把“雷”排掉，把账做真。
电商创业者们，一项影响所有电商从业者的税务新规已经正式实施！淘宝、京东、抖音、拼多多等各大平台都将被要求定期向税务机关报送经营数据，这意味着电商行业正式进入"数据透明化"监管新时代。
1.谁需要申报？
所有平台内经营者（企业店铺、个人店铺）
直播带货主播、代运营机构等从业者
例外：配送员、家政服务等便民劳务人员暂不纳入
2.报送什么内容？
基础信息：营业执照、统一社会信用代码等
经营数据：季度销售额、退货金额等（精确到元）
3.什么时候开始？
首次报送：2025年10月（报送7-9月数据）
后续每季度定期报送
1.增值税新标准
季度≤30万：继续享受免税优惠
年≤500万：1%优惠税率
年＞500万：13%标准税率（需升级一般纳税人）
2.所得税怎么算？
个体工商户：
查账征收：5%-35%超额累进
核定征收：0.5%-2.1%（行业差异）
有限公司：
利润≤300万：5%优惠税率
利润＞300万：25%标准税率
1.收入异常
平台数据＞10万但零申报
后果：补税+0.5-5倍罚款
2.纳税人资格异常
年收入＞500万仍按小规模纳税
后果：强制认定+进项税作废
3.成本异常
1️⃣大多缺进项票，因工厂不愿开或前端有问题；
2️⃣投流费用仅能拿 6 个点，销项 13 个点，按广宣费大多只能抵扣 15%；
3️⃣房租、物流、仓储等费用发票多为 6 个点，还常需加税点；
4️⃣净利润常约 6 个点，若合规，很多公司或入不敷出，利润可能连税都交不起；
5️⃣刷单、红包返现等无法取得发票。
1、年销售额500万以内的店铺
建议将经营主体变更为小规模纳税人并申请核定征收，按照实际销售情况做“无票收入”报税，整体税负成本大概在2%-3%，对经营影响很小，既能合规又能稳定成本。
2、年销售额超500万但增幅不大的店铺
这类是新规重点关注对象，若销售额超得不多，可通过控制广告投放规模，将单店销售额压减至300万以内；或者开设多家店铺分摊销售额，降低单店数据的“突出性”，减少被税务重点稽查的概率。
3、年销售额千万级的大店
务必规范账务核算，把直通车发票、房租、物流快递费、工人工资等成本项全部清晰列示。如今电商行业利润本就不高，若供应商开票不加价，3%左右的成本就能覆盖税负；即便供应商开票要加价，成本增至7%-9%，但合规做账是企业长远发展的基础，千万别存侥幸心理。
特别提醒：建议商家尽快完成税务合规整改，避免被列入重点监管名单。
日前，司法部、税务总局负责人就《规定》有关问题回答了记者提问。答：党中央、国务院高度重视平台经济发展，强调要把握平台经济发展规律，建立健全平台经济治理体系。党的二十届三中全会《决定》提出，健全平台经济常态化监管制度，健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度。近年来，我国平台经济迅速发展，在优化资源配置、推动产业升级、拓展市场空间等方面发挥了积极作用。互联网平台企业记录的平台内经营者和从业人员的身份信息和收入信息，是开展税收监管的重要基础。但与传统经济形态不同，平台经济呈现出强流动性和高虚拟化特征，税收监管缺乏有效信息，加之现行法律行政法规缺乏关于互联网平台企业涉税信息报送的具体规定，税务机关无法及时全面掌握相关涉税信息，有必要制定专门行政法规，建立健全互联网平台企业涉税信息报送制度，提升税收服务和管理效能，保护纳税人合法权益，营造线上线下公平统一的税收环境，促进平台经济规范健康发展。
答：《规定》出台对于健全平台经济治理机制，规范平台经济税收秩序，促进平台经济规范健康持续发展具有重要意义。一是有利于促进税收法治公平。《规定》将促进平台内经营者和从业人员依法申报纳税，营造线上线下公平统一的税收环境。国家税务总局前期在部分省市开展的试点表明，绝大多数平台内经营者和从业人员的税收负担不会因信息报送而增加，而存在隐匿收入等情况的经营者，其税收负担会回归正常水平，这是税收公平的应有之义。二是有利于平台经济规范健康持续发展。《规定》有助于推动部门协同共治，促进对平台内不当经营行为的及时有效监管，更及时发现平台“内卷式”竞争、虚假“刷单”骗取流量等不当经营行为，促进互联网各类经营主体合规经营、有序竞争、健康发展，更好维护平台内经营者、从业人员及消费者的合法权益。合规守信的企业特别是中小微企业，将在公平的市场环境中获得更多的发展机会。
互联网平台企业报送涉税信息的内容和时限要求分别是什么？答：互联网平台企业按季度报送涉税信息，应当在每季度终了的次月内，按照国务院税务主管部门规定的身份信息、收入信息的具体类别和内容，向其主管税务机关报送平台内经营者和从业人员的身份信息以及上季度收入信息。按照这一要求，本《规定》施行后，互联网平台企业将于今年10月份第一次报送平台内经营者和从业人员的身份信息、收入信息。为更好落实《规定》，国家税务总局正在加紧制定有关配套公告，细化首次报送涉税信息等具体安排，并将“点对点”对接互联网平台企业，做好政策解读与培训辅导，帮助互联网平台企业在10月份顺利完成首次报送涉税信息的工作。
答：《规定》对以下涉税信息免予报送：一是在互联网平台内从事配送、运输、家政等便民劳务活动的从业人员的收入信息。主要考虑：根据试点情况，这部分从业人员的收入因依法享受各种税收优惠，基本无须纳税，并且人数众多，免予报送收入信息可减轻平台企业的报送负担。二是平台内经营者和从业人员在《规定》施行前的涉税信息，按照法不溯及既往的原则，不需要报送。
为减轻互联网平台企业报送负担，《规定》作了哪些规定？答：一是互联网平台企业按照规定为平台内经营者和从业人员办理扣缴申报、代办申报等涉税事项时已填报的涉税信息，不需要重复报送。二是在互联网平台内从事配送、运输、家政等便民劳务活动的从业人员的收入信息，免予报送。三是工业和信息化、人力资源社会保障、交通运输、市场监管、网信等部门应当与税务机关加强涉税信息共享。通过信息共享能够获取的涉税信息，税务机关不得要求互联网平台企业重复报送。四是税务机关应当提供安全可靠的涉税信息报送渠道，积极运用现代信息技术，提供直连报送、上传导入等接口服务，并做好政策解读以及问题解答等咨询服务。
答：一是互联网平台企业应当依照法律、行政法规和国家有关规定，规范保存平台内经营者和从业人员涉税信息。二是税务机关应当对获取的涉税信息依法保密，依照法律、行政法规和国家有关规定建立涉税信息安全管理制度，落实数据安全保护责任，保障涉税信息安全。长期以来，税务机关持续加强纳税人信息保密工作，建立健全了一整套制度、机制和技术体系，切实保护纳税人数据安全。涉税信息报送后，税务机关将按照本《规定》上述要求，进一步完善涉税信息数据安全管理制度，对收集到的平台内经营者和从业人员相关信息，采取加密、访问控制等措施，切实保障信息的安全性和保密性。
答：《规定》施行对平台企业以及绝大多数平台内经营者和从业人员的税负不会产生大的影响。一是互联网平台企业只需依法履行涉税信息报送的程序性义务，其自身税负不会变化；二是平台内绝大多数合规经营者和从业人员的税负不会变化；三是平台内众多中小微企业和低收入从业人员因可享受税收优惠，其税负不会变化。如，商户月销售额不超10万元可享受增值税免税优惠政策，综合所得年收入不超过12万元的平台内从业人员，在享受各项扣除后，也基本无需缴纳个人所得税。但此前存在隐匿收入等情况的部分平台内经营者和从业人员，将按照平台企业报送的涉税信息依法纳税，其税负会恢复到正常水平。
答：《规定》施行后，税务机关将着重开展以下三方面工作：一是抓紧完善配套制度。税务总局将尽快制定有关配套公告，细化报送涉税信息的相关主体、具体类别和内容、报送要求和口径，从实操角度进一步明确“谁来报、报什么、怎么报”等问题。二是做好信息系统改造。进一步优化完善信息系统功能，做好直连报送、上传导入等系统对接保障工作，为互联网平台企业提供快捷高效、安全可靠的报送渠道。三是广泛组织培训辅导。为互联网平台企业提供政策解读以及问题解答等咨询服务，同步配套制定数据直连接入全流程指引、操作指南等有关文件，辅导互联网平台企业顺利报送涉税信息。上述工作都将在今年10月前，也就是平台企业按《规定》要求第一次报送平台内经营者和从业人员的身份信息、收入信息前完成，确保《规定》顺畅实施，更好落地见效。
特别提醒：新规实施过渡期内，建议商家尽快完成税务合规整改，避免被列入重点监管名单。如需更多财税知识及合规建议，可联系我们。